Za rok 2019 se v členských státech EU na dani z přidané hodnoty (DPH) nevybralo přibližně 134 miliard EUR, upozorňuje nová zpráva, kterou dnes zveřejnila Evropské komise. Tento údaj představuje příjmy, jež nebyly vybrány v důsledku podvodů a daňových úniků v oblasti DPH, vyhýbání se placení DPH a její optimalizace, úpadků a platební neschopnosti, jakož i chybných výpočtů a administrativních chyb. I když ztrátám příjmů nelze zabránit, rozhodné kroky a cílené politické reakce by mohly přinést skutečnou změnu, zejména pokud jde o nedodržování předpisů.
Výpadek příjmů z DPH má velmi negativní dopad na vládní výdaje určené na veřejné statky a služby, na kterých jsme všichni závislí, jako jsou školy, nemocnice a doprava. Neodvedenou DPH mohly členské státy využít rovněž ke splácení dluhu vzniklého během počátečního oživení po pandemii COVID-19 nebo k financování ambicióznějších opatření v oblasti klimatu.
Komisař pro hospodářství Paolo Gentiloni prohlásil: „Navzdory pozitivnímu trendu zaznamenanému v posledních několika letech zůstává výpadek příjmů z DPH velkým problémem, zejména s ohledem na obrovské investiční potřeby, které musí naše členské státy v nadcházejících letech řešit. Údaje za letošní rok odpovídají ztrátě více než 4 000 EUR za sekundu. Pro vnitrostátní rozpočty to jsou nepřijatelné ztráty a znamená to, že zcela základní veřejné služby zaplatí běžní občané a podniky formou jiných daní. Podvodům s DPH, tedy závažné trestné činnosti, která tahá peníze z kapes spotřebitelů, podkopává naše sociální systémy a vyčerpává státní pokladnu, se musíme společně snažit zabránit.“
Díky pokračujícímu úsilí o zlepšení situace na úrovni EU i na vnitrostátní úrovni pokračoval v roce 2019 relativně pozitivní trend a celkový výpadek příjmů z DPH v členských státech EU se oproti předchozímu roku snížil zhruba o 7 miliard eur. EU již na zlepšení způsobu výběru DPH vynaložila značné úsilí (viz Otázky a odpovědi). Evropská komise navíc podporuje členské státy, aby lépe spolupracovaly v rámci sítě „Eurofisc“, kterou tvoří státní úředníci z 27 členských států a Norska. Od roku 2019 členové sítě aktivně využívají nástroj analýzy transakčních sítí (TNA), jejž financuje EU v zájmu rychlé výměny a společného zpracování údajů o DPH, díky čemuž mohou automaticky odhalovat přeshraniční podvody s DPH v mnohem dřívější fázi. V roce 2022 Komise rovněž předloží legislativní návrhy na další modernizaci systému DPH, včetně posílení sítě Eurofisc.
Zásadní výsledky v roce 2019
V nominálním vyjádření se celkový výpadek příjmů z DPH v EU v roce 2019 snížil o téměř 6,6 miliardy eur na 134 miliard eur, což je výrazné zlepšení oproti předchozímu roku, kdy klesl o 4,6 miliardy eur. Ačkoli se celkový výpadek příjmů z DPH mezi lety 2015 a 2019 zlepšoval, stále nevíme, jaký dopad na spotřebitelskou poptávku a tím i na příjmy z DPH v roce 2020 bude mít pandemie COVID-19.
V roce 2019 zaznamenalo nejvyšší vnitrostátní výpadek příjmů z DPH Rumunsko, kde v roce 2019 chybělo 34,9 % příjmů z DPH, následované Řeckem (25,8 %) a Maltou (23,5 %). Nejmenší výpadky měly Chorvatsko (1,0 %), Švédsko (1,4 %) a Kypr (2,7 %). V absolutních hodnotách byly nejvyšší výpadky příjmů z DPH zaznamenány v Itálii (30,1 miliardy EUR) a Německu (23,4 miliardy EUR).
Členský stát |
Výpadek příjmů z DPH v % |
Výpadek příjmů z DPH (v mil. EUR) |
Členský stát |
Výpadek příjmů z DPH |
Výpadek příjmů z DPH (v mil. EUR) |
Belgie |
12,3 % |
4 444 |
Litva |
21,4 % |
1 048 |
Bulharsko |
8,3 % |
508 |
Lucembursko |
6,6 % |
267 |
Česko |
14,3 % |
2 835 |
Maďarsko |
9,6 % |
1 483 |
Dánsko |
8,6 % |
2 778 |
Malta |
23,5 % |
287 |
Německo |
8,8 % |
23 443 |
Nizozemsko |
4,4 % |
2 660 |
Estonsko |
4,5 % |
116 |
Rakousko |
8,7 % |
2 895 |
Irsko |
10,1 % |
1 721 |
Polsko |
11,3 % |
5 379 |
Řecko |
25,8 % |
5 350 |
Portugalsko |
7,9 % |
1 609 |
Španělsko |
6,9 % |
5 840 |
Rumunsko |
34,9 % |
7 411 |
Francie |
7,4 % |
13 858 |
Slovinsko |
7,1 % |
298 |
Chorvatsko |
1,0 % |
77 |
Slovensko |
16,1 % |
1 313 |
Itálie |
21,3 % |
30 106 |
Finsko |
2,9 % |
646 |
Kypr |
2,7 % |
54 |
Švédsko |
1,4 % |
597 |
Lotyšsko |
8,3 % |
237 |
Spojené království |
8,9 % |
17 176 |
Meziroční rozdíl ve výpadku příjmů z DPH činil ve většině členských států méně než dva procentní body. Celkově se podíl výpadku příjmů z DPH snížil v osmnácti členských státech. Kromě Chorvatska a Kypru došlo k nejvýraznějšímu snížení ve výpadku příjmů z DPH v Řecku, Litvě, Bulharsku a na Slovensku (v těchto čtyřech zemích mezi –3,2 a –2,2 procentního bodu). Švédsko, Finsko a Estonsko byly úspěšné z jiného hlediska: jejich daňovým orgánům se již řadu let daří omezit ztrátu příjmů z DPH na méně než 5 % splatné DPH. Největší nárůst výpadku příjmů z DPH byl zaznamenán na Maltě (+4,4 procentního bodu), ve Slovinsku (+3 procentní body) a v Rumunsku (+2,3 procentního bodu).
Souvislosti
Výpadek příjmů z DPH je významný pro EU i pro členské státy, DPH totiž představuje významný zdroj příjmů do jejich rozpočtů. Studie byla provedena na straně spotřeby podle tzv. metodiky top down, kdy k odhadům ušlé DPH využila údaje z národních účtů. Výpadek příjmů z DPH se počítá jako rozdíl mezi splatnou DPH a skutečnými příjmy z DPH a jako takový představuje ušlé příjmy z DPH ve srovnání s teoretickým výpočtem DPH.
Další informace
Úplná zpráva s podrobnými informacemi podle jednotlivých členských států
Akční plán Komise pro spravedlivé a jednoduché zdanění podporující strategii oživení
Podrobnosti
- Datum zveřejnění
- 2. prosince 2021
- Autor /Autorka
- Zastoupení v Česku